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Kompetenzzentrum für Altersvorsorge und Kapitalanlage
Beispiele zum Sonderausgabenabzug
Beispiele zum Sonderausgabenabzug
Grundsatz:
Nur wenn der Steuervorteil höher ist als die bereits erhaltene Zulage, wird der Steuervorteil abzüglich Zulage ausbezahlt.
Die folgenden Beispiel beziehen sich auf den Sonderausgabenabzug ab 2008 (max. 2100 Euro)
Beispiel 1:
| Zulagenberechtigt ohne Kinder, Grundtabelle | |
|---|---|
| Bruttogehalt 2008 | 50.000 Euro |
| Eigenbeitrag 2008 | 1.200 Euro |
| Erhaltene Zulage 2008 | 99 Euro |
| Bruttgehalt 2008 nach Sonderausgabenabzug | 48.700 Euro |
Nebenrechnung
| Steuer auf 50.000 Euro | 13.816 Euro |
| Steuer auf 48.700,86 Euro | 13.257 Euro |
| Steuerersparnis inkl. SolZ | 559 Euro |
| Steuerersparnis (559 Euro) ist größer als Zulage (99 Euro) also wird die Differenz ausbezahlt | 460 Euro |
Beispiel 2:
| Zulagenberechtigt mit 2 Kinder, Splittingsteuertabelle | |
|---|---|
| Bruttogehalt 2008 | 50.000 Euro |
| Eigenbeitrag 2008 | 1.500 Euro |
| Erhaltene Zulage 2008 | 524 Euro |
| Bruttgehalt 2008 nach Sonderausgabenabzug | 47.976 Euro |
Nebenrechnung
| Steuer auf 50.000 Euro | 9.012 Euro |
| Steuer auf 47.976 Euro | 8.385 Euro |
| Steuerersparnis inkl. SolZ | 627 Euro |
| Steuerersparnis (627 Euro) ist größer als Zulage (524 Euro) also wird die Differenz ausbezahlt | 103 Euro |
Beispiel 3:
| Zulagenberechtigt mit 2 Kinder, Grundtabelle | |
|---|---|
| Bruttogehalt 2008 | 10.000 Euro |
| Eigenbeitrag 2008 | 60 Euro |
| Erhaltene Zulage 2008 | 524 Euro |
| Bruttgehalt 2008 nach Sonderausgabenabzug | 9.416 Euro |
Nebenrechnung
| Steuer auf 10.000 Euro | 398 Euro |
| Steuer auf 9.416 Euro | 289 Euro |
| Steuerersparnis inkl. SolZ | 109 Euro |
| Steuerersparnis (109 Euro) ist kleiner als Zulage (524 Euro) also ergibt sich kein zusätzlicher Steuervorteil | 0 Euro |
Beispiel 4:
| Zulagenberechtigt mit 2 Kinder, Grundtabelle | |
|---|---|
| Bruttogehalt 2008 | 10.000 Euro |
| Eigenbeitrag 2008 | 30 Euro |
| Erhaltene Zulage 2008 | 262 Euro |
| Bruttgehalt 2008 nach Sonderausgabenabzug | 9.708 Euro |
Nebenrechnung
| Steuer auf 10.000 Euro | 398 Euro |
| Steuer auf 9.708 Euro | 343 Euro |
| Steuerersparnis inkl. SolZ | 55 Euro |
| Steuerersparnis (55 Euro) ist kleiner als Zulage (262 Euro) also ergibt sich kein zusätzlicher Steuervorteil | 0 Euro |
Die Steuerersparnis wird nach der Erstellung des Einkommensteuerbescheids seitens des Finanzamtes auf das Konto des Steuerzahlers überwiesen.