Zusatzversorgung

Für Pensionskassen, Pensionsfonds und Direktversicherungen sind nur noch lebenslange Rentenzahlungen zugelassen.
Teilkapitalauszahlung zu Rentenbeginn von bis zu 30% möglich.
Die Direktversicherung wird in die Förderung nach § 3.63 EStG einbezogen, dafür enthält für Neuzusagen ab 1.1.2005 die Pauschalbesteuerung nach § 40 b EStG. Die steuerfreie Auszahlung von Kapitalleistungen entfällt.
Die Förderung nach § 3.63 EStG (z.Zt. 2.472 €) wird auf 1.800 € jährlich erhöht.
Bestandschutz: Die Pauschalbesteuerung nach § 40 b EStG bleibt weiterhin für bestehende Direktversicherungen erhalten. Für Renten-Direktversicherungen gilt das nur, wenn der Arbeitnehmer auf die Steuerfreiheit nach § 3 Nr. 63 verzichtet (Erklärungsfrist 30.6.2005 für Arbeitsverhältnisse, die zum 1.1.2005 bestanden haben).
Die Mitnahme von erworbenen Betriebsrentenanwartschaften (für PK, PF und DV) wird vereinfacht.
Die Vervielfältigungsregel kann zusätzlich zur Direktversicherung auch für Pensionskasse und Pensionsfonds genutzt werden. Sie gilt allerdings nur für Kalenderjahre ab 2005.
Die Vererbbarkeit von Leistungen aus der Direktversicherung wird eingeschränkt analog zur Pensionskasse; eine freie Wahl des Bezugsberechtigten ist nicht mehr möglich.

Vereinfachung der Zulagebeantragung durch Einführung eines Dauerzulageantrags - der jährliche Zulageantrag kann auf Wunsch des Kunden entfallen.
Teilkapitalauszahlung zu Rentenbeginn von bis zu 30% möglich.
Der Sockelbetrag (minimaler Beitrag für Riester-Renten) wird einheitlich auf 60 € festgesetzt.
Ab 1.1.2006 Unisextarife (geschlechtsunabhängige Tarifkalkulation). Bestandsverträge sind davon nicht betroffen.
Die Günstigerprüfung (Zulage oder Sonderausgaben) wird anhand der tatsächlichen Steuerlast und nicht nach dem fiktiven Ansatz der Kinderfreibeträge errechnet.
Im Scheidungsfall ist die Übertragung eines Sparvertrages auf den ausgleichberechtigten Ehegatten unschädlich.