Welche Voraussetzungen gelten für eine steuerliche Förderung?

- Lebenslange Rentenzahlung frühestens ab Alter 60
- Der Vertrag darf nich vererbt, d.h. im Todesfall ausgezahlt werden, übertragen, beliehen, veräußert oder als Kapitalzahlung ausgezahlt werden
- Eine Zusatzversorgung für Erwerbsminderung, Berufsunfähigkeit sowie Hinterbliebenabsicherung (Ehegatte / kindergeldberechtigte Kinder) ist einschließbar

Wie wird besteuert?

Arbeitnehmer können ihre Beiträge ab dem 1.1.2005 zur gesetzlichen Rente sowie zur neuen kapitalgedeckten Leibrente steuerlich als Sonderausgaben absetzen. Im Gegenzug werden die ausgezahlten Renten versteuert. Der Übergang zur vollständigen Absetzbarkeit der Beiträge bzw. zur vollen Besteuerung der Renten wird schrittweise erfolgen. Die volle Absetzbarkeit der Beiträge in Höhe von 20.000 € p.a. wird im Jahr 2025 erreicht, die volle Besteuerung der Renten im Jahr 2040. 

Beiträge können als Sonderausgaben steuerlich abgesetzt werden:

• Im Jahr 2005 60% der Beiträge, max. 12.000 €
• Bis zum Jahr 2025 steigt der Sonderausgabenbetrag jährlich um 2% bis auf 100%, max. 20.000 € p.a. an

Beispiel:
Arbeitnehmer, Bruttolohn 30.000 € p.a.

Die gezahlten Renten werden mit dem individuellen Steuersatz versteuert. Das betrifft auch heutige Rentner!

• Im Jahr 2005 wird die ausgezahlte Rente zu 50% versteuert
• Der sich daraus ergebende steuerfrei bleibende Teil wird für jeden Rentnerjahrgang auf Dauer festgeschrieben
• Bis zum Jahr 2040 steigt der zu versteuernde Anteil für die neuen Rentnerjahrgänge auf 100% an

Beispiel:

2005 erhält der Rentner 10.000 € Jahresrente